Налоговые и юридические последствия привлечения фрилансеров для бизнеса в Монголии

1) Каковы налоговые риски для бизнеса при привлечении фрилансеров вместо штатных сотрудников?

В Монголии работодатель, нанимающий фрилансера, платит меньше взносов на социальное страхование, чем при найме штатного сотрудника по трудовому договору, поэтому никакого особого налогового риска, по-видимому, не возникает. Однако если стороны заключают договор о найме фрилансера с целью снижения налогового бремени в ситуации, которая фактически является трудовыми отношениями, такие действия будут являться нарушением трудового и налогового законодательства.

2) Как налоговые органы определяют, когда договор с фрилансером может быть переквалифицирован в трудовые отношения?

В соответствии с Трудовым кодексом Монголии, если общая продолжительность соглашения о фрилансе, включая его продление, превышает 2 (два) года, договорные отношения определяются как постоянная занятость. Кроме того, важно отметить, что фрилансер не работает под руководством, инструкциями или контролем клиента на рабочем месте, указанном клиентом, чтобы не считаться трудовыми отношениями.

3) Возникают ли у компании обязанности по удержанию налогов или отчетности при работе с фрилансерами?

Компания или работодатель обязаны удерживать и перечислять взносы на социальное страхование и подоходный налог с его/ее ежемесячной заработной платы. Как компания, так и фрилансер обязаны уплачивать свою часть взносов на социальное страхование по действующим ставкам, а компания должна подать соответствующий отчет в налоговый орган в течение следующего месяца.

4) Применяется ли налог у источника при работе с иностранными фрилансерами?

Да. При привлечении иностранных фрилансеров работодатели обязаны удерживать 20% налога на выплаты, производимые таким иностранным подрядчикам, за исключением случаев, когда применяется соглашение об избежании двойного налогообложения.

5) Как соглашения об избежании двойного налогообложения влияют на налогообложение выплат иностранным фрилансерам?

Налогообложение иностранных фрилансеров зависит от их гражданства и от того, заключено ли между их страной и Монголией соглашение об избежании двойного налогообложения. Если соглашение существует и фрилансер предоставляет доказательство налогового резидентства, работодатель должен уплатить налог у источника выплаты в Монголии по ставке, указанной в соглашении.

6) Как фрилансерам следует регистрироваться и отчитываться по НДС/GST, если они предоставляют услуги в разные страны?

Поскольку фрилансеры не являются штатными сотрудниками организации, закон не предписывает обязательных требований по ведению документации в отношении них. Однако на практике, чтобы предотвратить любые споры, рекомендуется заключать договор в письменной форме и каждой стороне сохранять копию договора.

7) Какие требования по соблюдению законодательства должна выполнять компания при работе с фрилансерами?

Компании, нанимающие фрилансеров, должны обеспечить правильное выполнение налоговых обязательств, включая удержание и перечисление взносов на социальное страхование фрилансера и подоходного налога с его/ее заработной платы. Для подтверждения соблюдения требований необходимо иметь надлежащую документацию и письменные договоры.

8) Какие юридические и договорные механизмы помогут минимизировать налоговые риски при работе с фрилансерами?

Важно четко указать срок действия договора в соглашении. Без четко определенных сроков договор может быть ошибочно классифицирован как трудовой договор. Четкое определение даты начала и окончания или этапов проекта может помочь снизить налоговые риски, обеспечив обеим сторонам четкое понимание сроков действия договора.

Авторы: Bolormaa Volodya, Kh. Enkhjin