Налоговые изменения для IT-компаний. Что нового?

31.07.2020 Президентом был подписан Федеральный закон № 265-ФЗ  «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

Одним из основных изменений, вносимых в Налоговый кодекс данным Федеральным законом, являются поправки в налогообложении «IT-отраслей»

Государство  поддерживает IT –отрасль на протяжении последних лет. Принятые поправки делают РФ максимально привлекательной для развития данной отрасли, оставив позади такие признанные страны , как Индия и Ирландия, которые считались в мировом сообществе наиболее лояльные для IN-индустрии.

В целях развития IT-индустрии для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, разрабатывающих и реализующих разработанные ими программы для ЭВМ, осуществляющих деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции предусматривается:

 - снижение с 2021 года действующего тарифа страховых взносов с 14% до 7,6% на бессрочный период (на ОПС -6,0%, на ОСС на ВниМ -1,5% на ОМС – 0,1%)

 - снижение  ставки налога на прибыль с 20% до 3% ( в федеральный бюджет 3%, в региональный бюджет 0%)

 -  Пересмотрен порядок освобождения от НДС операций по реализации исключительных прав на программы включенные в Единый реестр программ для электронных вычислительных машин и баз данных,

 Есть из этого правила и исключения , согласно внесенным  изменения в пп.26 п 2 ст 149НК. Положения настоящего подпункта не применяются, если передаваемые права состоят в получении возможности распространять рекламную информацию в информационно-телекомуникационной сети «Интернет»  и (или) получать доступ к такой информации, размещать предложения о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки.

Указанные налоговые ставки, организация применяет при одновременном выполнении следующих условий:

  - доля выручки от реализации услуг по разработке и адаптации программ для ЭВМ составляет не менее 90% в сумме всех доходов организации за указанный период. Т

Теперь для целей льготы в сумму доходов для определения 90% порога не включаются доходы от уступки прав требования долга, возникшего при признании тех доходов, которые перечислены в перечне учитываемых для целей применения льготы.

Такое дополнение теперь позволяет IT-компаниям передать право требования к неоплатившему  IT-товары и услуги (работы) должнику, и не лишиться права применять льготу.

 - Среднесписочная численность сотрудников организации за отчетный период составляет  не менее 7 человек.

Также для получения льгот компанией должен быть получен документ о государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, в порядке установленном Правительством РФ.

Данные изменения в Налоговом кодексе позволят значительно сократить  расходы по страховым взносам, так как, основная доля расходов в себестоимости   приходится на выплату заработной платы  квалифицированным сотрудникам и соответственно взносы в Фонды с фонда оплаты труда.

По данным ФНС снижение ставки страховых взносов для IT- компаний приведет к потерям бюджета до 23, 1 млрд рублей в год в 2021-2023 гг. В 2024 году недополученные доходы увеличатся на 67, 2 млрд рублей. Предполагается, что к этому сроку все IN-компании смогут пройти аккредитацию и воспользоваться льготным режимом налогообложения .  Снижение ставки налога на прибыль увеличат потери бюджета до 15, 8 млрд. ежегодно.

Тем не менее , существует мнение , что государство сможет компенсировать свои потери за счет отмены нулевой ставки НДС на продажу софта. По мнению экспертов годовой прирост собираемости в бюджет НДС от отмены нулевой ставки составит около 42,5 млрд..

В этом случае IT-компании столкнуться с проблемой отсутствия входящего НДС, тк львиная доля затрат в данной отрасти приходится на фонд оплаты труда..

В этом случае можно прогнозировать повышения цены на софт , т.к. вряд ли IT- компании решатся  платить 20% НДС за счет снижения собственной доходности в условиях отсутствия входящего НДС.

Тем не менее премьер- министр Михаил Мишустин декларирует намерения создать выгодные условия  для развития экспортного потенциала для компаний , работающих в IT- индустрии.

Скачать →