Опубликован указ президента о приостановлении действия отдельных положений международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения
15.03.2023 г. Минфин России и МИД России выступили с предложением к Президенту РФ издать указ о приостановлении действия соглашений об избежании двойного налогообложения со всеми странами, которые ввели против России односторонние экономические ограничительные меры. Действие указанных соглашений предлагалось приостановить до восстановления нарушенных прав России.
08.08.2023 г. официально опубликован Указ Президента Российской Федерации от 08.08.2023 № 585 «О приостановлении Российской Федерацией действия отдельных положений международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения».
Указом предусматривается временное приостановление действия отдельных положений соглашений об избежании двойного налогообложения с недружественными иностранными государствами до устранения последними нарушений законных экономических интересов Российской Федерации, прав ее граждан и юридических лиц или до прекращения действия данных международных договоров.
Отдельные положения соглашений об избежании двойного налогообложения приостанавливаются со следующими иностранными государствами: Республикой Польшей, Соединенными Штатами Америки, Республикой Кореей, Республикой Болгарией, Королевством Швецией, Великим Герцогством Люксембург, Румынией, Соединенным Королевством Великобритании и Северной Ирландии, Венгерской Республикой, Республикой Ирландией, Словацкой Республикой, Республикой Албанией, Королевством Бельгией, Республикой Словенией, Республикой Хорватией, Канадой, Союзной республикой Югославией, Швейцарской Конфедерацией, Чешской Республикой, Королевством Данией, Королевством Норвегией, Итальянской Республикой, Финляндской Республикой, Республикой Германией, Французской Республикой, Республикой Македонией, Республикой Кипр, Королевством Испания, Литовской Республикой, Республикой Исландией, Австрийской Республикой, Португальской Республикой, Греческой Республикой, Новой Зеландией, Австралией, Республикой Сингапур, Мальтой и Японией.
Правительству Российской Федерации поручено внести в Государственную Думу Федерального собрания РФ проект федерального закона о приостановлении действий, отмеченных в Указе положений международных договоров Российской Федерации. Так же Правительству необходимо обеспечить принятие мер, направленных на снижение влияния на экономику Российской Федерации такого приостановления.
Соглашение об избежании двойного налогообложения, заключенное между странами, позволяет снизить налоговую нагрузку на отдельно взятых налогоплательщиков посредством того, что один и тот же доход не облагается налогом дважды: в российской Федерации и стране – стороне соглашения.
Вместе с тем, отмена (приостановка) действия подобных соглашений полностью или в части неизбежно повлечет за собой не только увеличение налоговой нагрузки за счет двойного налогообложения одного и того же дохода, но будет иметь влияние на большое количество предоставляемой отчетности. Так в ряде нормативных актов предусмотрена возможность не сдавать отчетность в ФНС при наличии подписанного между государствами соглашения об избежании двойного налогообложения (к примеру, такая возможность имеется в отношение предоставления Отчета о движении денежных средств в ФНС). Соответственно в случае приостановки лицу будет необходимо подавать сведения в общем порядке.
Изменения неизбежно затронут как юридических, так и физических лиц. Так, владелец недвижимости в Германии ранее мог зачесть налог на доход от аренды, уплаченный в Германии в счет НДФЛ в России. При отмене соглашения об избежании двойного налогообложения ему придется заплатить, как подоходный налог в Германии, так и НДФЛ в России. Отмена соглашений неизбежно повлияет на российские компании, чей доход получен из недружественных сран, а также иностранные компании, которые сохранили свое присутствие на территории РФ, не смотря на внесение юрисдикции в список недружественных. По общему правилу резиденты РФ могут зачесть налог, который они уплатили за рубежом в счет налога на прибыль. Однако зачет сумм налога по доходам в виде дивидендов, уплаченных (удержанных) в иностранном государстве, может быть предоставлен только в том случае, если в отношениях между РФ и иностранным государством, из источника в котором получены дивиденды, действует международное соглашение об избежании двойного налогообложения, содержащее соответствующие положения. В случае его отсутствия российские компании будут обязаны уплачивать налог с дивидендов в той стране, где они получены, но зачесть его в счет уплаты налога с дивидендов в РФ не смогут, как и списать в расходы при расчете налога на прибыль. Фактически это означает двойное налогообложение с дивидендов, полученных от компаний из недружественных стран.
Наша компания предоставляет юридические услуги во всех регионах своего присутствия, включая сложные вопросы в сфере налогового права. Для предоставления более полной информации о том, как эта новость может повлиять на Ваш бизнес, свяжитесь с нами любым удобным способом.
