Критерии ведения бизнеса и санкции за деятельность незарегистрированных субъектов на Филиппинах

1) Что считается ведением бизнеса без регистрации?

В Кодексе корпораций Филиппин отсутствует конкретное определение понятия «осуществление предпринимательской деятельности». Однако в соответствии с Законом о иностранных инвестициях осуществление деятельности без регистрации включает иностранные юридические лица, занимающиеся непрерывной, ориентированной на прибыль деятельностью или продолжающимися коммерческими операциями на территории Филиппин без лицензии Комиссии по ценным бумагам и биржам.

2) Какие признаки показывают, что деятельность ведется как бизнес?

Существует два основных критерия, определяющих, ведет ли корпорация предпринимательскую деятельность на Филиппинах. Это критерий содержания (substance test) и критерий непрерывности (continuity test). Критерий содержания рассматривает корпорацию как ведущую бизнес, если она проявляет намерение заниматься коммерческой деятельностью на территории Филиппин, тогда как критерий непрерывности учитывает действия, выполняемые на постоянной и регулярной основе. Если корпорация не совершает никаких сделок и не имеет непрерывных операций на территории Филиппин, она не считается ведущей там предпринимательскую деятельность.

3) Какие последствия грозят за ведение бизнеса без регистрации?

Иностранная корпорация, ведущая предпринимательскую деятельность на Филиппинах без необходимой лицензии, не приобретает правоспособность для предъявления исков в судах Филиппин, хотя против нее все еще может быть предъявлен иск. Кроме того, физическое или юридическое лицо, осуществляющее деятельность без надлежащей регистрации, может быть подвергнуто административным штрафам, предписаниям о прекращении деятельности и иным санкциям, налагаемым государственными органами, регулирующими соответствующую сферу бизнеса.

4) Каков размер штрафа в 2025 году?

Как правило, отсутствие регистрации бизнеса само по себе не влечет штрафных санкций. Однако одним из требований при регистрации компаний является регистрация в Бюро внутренних доходов (BIR) для уплаты налогов. Невыполнение регистрации в BIR может повлечь наложение штрафов, включая штраф в размере не менее  5 000 филиппинских песо, но не более 20,000 филиппинских песо, а также возможные дополнительные сборы, проценты и иные санкции за связанные нарушения. Налоговые ставки для незарегистрированных иностранных субъектов, ведущих предпринимательскую деятельность, также являются карательными и рассчитываются на основе валового дохода, и значительно выше (например, подоходный налог составляет 25% от валового дохода). Другие государственные органы также могут налагать отдельные штрафы за несоблюдение соответствующих нормативов в зависимости от вида осуществляемой деятельности.

5) Возможна ли уголовная ответственность?

Как правило, отсутствие регистрации бизнеса само по себе не является уголовным преступлением. В законе нет конкретной нормы, криминализирующей лишь факт ведения бизнеса без регистрации. Однако поскольку бизнес не зарегистрирован, уголовная ответственность может возникнуть за сопутствующие нарушения, такие как уклонение от уплаты налогов, ответственность по законам о социальном обеспечении за неперечисление обязательных взносов за сотрудников в государственные органы в случае найма филиппинских работников. Уголовное преследование также может возникнуть в случае фальсификации или ложных деклараций при выполнении требований различных разрешений.

6) Кто выявляет незарегистрированных предпринимателей?

Незарегистрированная предпринимательская деятельность может быть выявлена государственными органами, ответственными за регулирование или контроль бизнес-активности на Филиппинах, включая, помимо прочего, Бюро внутренних доходов (Bureau of Internal Revenue), Комиссию по ценным бумагам и биржам (Securities and Exchange Commission), Департамент торговли и промышленности (Department of Trade and Industry), местные органы власти, Управление по контролю за продуктами питания и лекарственными средствами (Food and Drug Administration) и Центральный банк Филиппин (Bangko Sentral ng Pilipinas). Выявление может происходить в ходе проверок, аудитов, по жалобам или через межведомственные запросы.

7) Что делать, если деятельность уже ведется без регистрации?

Если бизнес уже ведет деятельность без надлежащей регистрации, соответствующим действием является немедленная регистрация юридического лица, осуществляющего деятельность на Филиппинах, с получением необходимых регистраций в SEC/DTI, регистрации в BIR, местных разрешений на ведение бизнеса и иных лицензий или разрешений, требуемых для конкретного вида деятельности. Добровольное соблюдение требований может способствовать смягчению штрафов и продемонстрировать добросовестность.

8) Какие обязательства возникают после регистрации бизнеса?

После регистрации бизнес принимает на себя постоянные обязательства, такие как соблюдение требований регистрации в BIR, подача налоговых деклараций и уплата налогов; уплата обязательных сборов в пользу национального правительства; ежегодное продление разрешений на ведение бизнеса в местных органах власти; соблюдение трудовых норм для предприятий с наемными работниками; и подача обязательных отчетов в SEC для корпораций и товариществ. Для регулируемых отраслей также может требоваться поддержание и продление специальных лицензий, а также подача дополнительных периодических отчетов.

9) С какого дохода физлицу нужно регистрироваться как ИП?

Отсутствует минимальный порог дохода, при котором требуется регистрация бизнеса. Физическое лицо обязано зарегистрироваться, как только оно считается осуществляющим предпринимательскую деятельность на Филиппинах.

Авторы: Krisanto Karlo Nicolas, Eufelia Rembelle Simbol