Ответственность генерального директора компании в Казахстане

1) Несет ли CEO личную ответственность за действия/бездействие  и/или обязательства компании?

Лицо, занимающее должность Директора, не становится автоматически должником перед кредиторами только в силу своего статуса.

Личная ответственность Директора возникает в случае, если будет доказано, что убытки причинены вследствие его виновных действий либо бездействия.

Директор может быть привлечен к ответственности, в частности, в следующих случаях:

• причинение убытков товариществу (Компании) – если Директор действовал недобросовестно или неразумно, превышал предоставленные ему полномочия, действовал в личных интересах либо принимал решения, выходящие за пределы компетенции, установленной уставом;
• нарушение законодательства;
• банкротство – если неплатежеспособность возникла вследствие действий или бездействия Директора (например, вывод активов, фиктивные сделки, сокрытие имущества, несвоевременное обращение в суд), возможна субсидиарная ответственность.

2) В каких случаях CEO может быть привлечен к гражданско-правовой ответственности в связи с исполнением или неисполнением своих обязанностей?

По общему правилу, директор не несет ответственность по обязательствам (сделкам) товарищества, так как товарищество обладает статусом юридического лица и является самостоятельным участником гражданского оборота. Директор, как единоличный исполнительный орган, без доверенности действует от имени товарищества. Вместе с тем, гражданским законодательством РК предусмотрены исключения, при которых директор может быть привлечен к ответственности за ненадлежащее управление компанией, как по требованию участников, так и по требованию третьих лиц. Статьей 52 Закона «о Товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» предусмотрено, что директор может быть привлечен:

• к ответственности по требованию любого из участников товарищества по возмещению убытков, причиненных им товариществу;
• к субсидиарной с товариществом ответственности перед третьими лицами за убытки, которые они понесли вследствие несостоятельности (банкротства) товарищества, вызванной ненадлежащим осуществлением директором управления товариществом.

Тем самым, директор в определенных случаях может быть привлечен к гражданско-правовой ответственности по решению суда.

3) За какие нарушения CEO может нести административную ответственность как должностное лицо?

Следует отметить, что в соответствии с законодательством Республики Казахстан директор выступает от имени юридического лица в правоотношениях с физическими лицами, государственными и негосударственными организациями. При этом директор не подлежит привлечению к персональной административной ответственности.

Вместе с тем законодательством предусмотрен ряд случаев, при которых административная ответственность за определенные правонарушения возлагается непосредственно на юридическое лицо, в частности за следующие нарушения:

1. Нарушение законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности (уклонение от ведения бухгалтерского учета, представление недостоверной финансовой отчетности либо отказ от ее представления, составление искаженной ликвидационной отчетности или ее сокрытие) - влечет наложение штрафа на субъектов малого предпринимательства в размере 100, среднего предпринимательства - 200, крупного предпринимательства - 500 месячных расчетных показателей (МРП).

2. Нарушение трудового законодательства Республики Казахстан (допуск к работе без заключения трудового договора, нарушения требований по оплате труда, непредоставление отпусков, незаконное превышение нормы рабочего времени, допущение дискриминации в сфере труда, нарушение требований по безопасности и охране труда и т.д.) - влечет административную ответственность в размере от 60 до 240 МРП в зависимости от категории субъекта предпринимательства.

3. Нарушение требований лицензирования и разрешительных процедур (несоблюдение установленных законодательством норм, несоответствие разрешительным требованиям, предоставление заявителем заведомо недостоверной информации при получении лицензии) - влечет штраф в размере от 45 до 300 МРП в зависимости от категории субъекта предпринимательства с лишением лицензии либо без такового.

Однако, несмотря на то что штрафы налагаются на юридическое лицо, неисполнение требований законодательства на практике нередко влечет применение персональных мер воздействия в отношении директора. Например, невыплата Товариществом заработной платы работникам может повлечь ограничение на выезд директора из Республики Казахстан, а также иные меры, предусмотренные законом.

Для справки: размер одного МРП в 2026 году составляет 4 325 тенге (приблизительно 8 долларов США).

4) При каких обстоятельствах возможна уголовная ответственность CEO?

Уголовная ответственность директора возможна при следующих обстоятельствах:

• несоблюдение мер по защите персональных данных лицом, на которое возложена обязанность принятия таких мер, если это деяние причинило существенный вред правам и законным интересам лиц (статья 147 УК РК);
• присвоение или растрата, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному (статья 189 УК РК);
• неправомерные действия при реабилитации и банкротстве (статья 237 Уголовного Кодекса РК);
• преднамеренное банкротство (статья 238 Уголовного Кодекса РК) - когда действия Директора приводят к неплатежеспособности юридического лица с целью уклонения от исполнения долговых обязательств, в том числе путем сокрытия имущества;
• доведение до неплатежеспособности (статья 239 Уголовного Кодекса РК) - действия или бездействие, умышленно или по неосторожности приведшие юридическое лицо к состоянию неплатежеспособности;
• уклонение от уплаты налога (статья 245 Уголовного Кодекса РК) и (или) других обязательных платежей в бюджет с организаций путем непредставления декларации, когда подача декларации является обязательной, либо внесения в декларацию заведомо искаженных данных о доходах и (или) расходах, путем сокрытия других объектов налогообложения и (или) других обязательных платежей, если это деяние повлекло неуплату налога и (или) других обязательных платежей в крупном размере;
• злоупотребление полномочиями (статья 250 Уголовного Кодекса РК) - использование управленческих полномочий вопреки интересам юридического лица, повлекшее существенный вред компании или третьим лицам.

Наказание может включать штрафы, ограничение или лишение свободы, а также запрет занимать определенные должности.

5) Может ли CEO нести ответственность за действия подчинённых, в частности, если он делегирует часть своих полномочий?

Да, в соответствии с законодательством, Директор вправе выдавать доверенности на представление интересов Товарищества.

Однако при доказанности того, что вред возник вследствие ненадлежащего контроля, неправомерного делегирования либо попустительства со стороны Директора, он может быть привлечен к ответственности, в том числе субсидиарной.

6) Применяется ли к CEO правило business judgment rule?

Хотя данная концепция прямо не закреплена как самостоятельная норма, на практике она применяется через установленную законом обязанность Директора действовать добросовестно и разумно (статья 51 Закона «о ТОО»).

Негативный финансовый результат сам по себе не свидетельствует о вине Директора, если он действовал в пределах компетенции, на основании достаточной информации и без конфликта интересов.

7) Может ли CEO быть привлечен к ответственности за свои действия или бездействие  после прекращения полномочий?

Да, если ущерб причинен его действиями/бездействиями.

Прекращение трудового договора или полномочий Директора не освобождает его от обязанности возместить ущерб, причиненный в период исполнения обязанностей.

К примеру, в соответствии со статьей 120 Трудового Кодекса, прекращение трудового договора после причинения ущерба (вреда) не влечет за собой освобождения стороны трудового договора от материальной ответственности по возмещению причиненного ущерба (вреда) другой стороне.

Под работником следует понимать Директора, с которым заключается трудовой договор. Если его действия причинили материальный ущерб товариществу, то товарищество как работодатель вправе требовать возмещения вреда даже после сложения полномочий директора. Следовательно, соответствующие требования могут быть предъявлены и после его увольнения.

8) Можно ли ограничить ответственность CEO на основании трудового договора, устава или внутренних корпоративных документов?

Согласно законодательству Республики Казахстан ответственность директора (CEO) не может быть полностью исключена или ограничена трудовым договором, уставом Товарищества либо иными внутренними корпоративными документами.

Такие документы вправе определять объем полномочий директора и в определенной мере устанавливать стандарты деятельности или распределение рисков.

Вместе с тем они не могут освобождать директора от ответственности за противоправные действия, недобросовестность, грубую неосторожность либо нарушение императивных требований законодательства. Положения, противоречащие закону, являются недействительными.

9) Несет ли CEO ответственность за несоблюдение требований по предоставлению налоговой, бухгалтерской и иной отчетности?

Да, директор несет ответственность за несоблюдение требований по представлению налоговой отчетности. Санкции, применимые к указанным нарушениям, приведены в пункте 4 настоящей таблицы.

Вместе с тем в Уголовный кодекс были внесены изменения, в соответствии с которыми уголовная ответственность директора за нарушения законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности исключена. В настоящее время за такие нарушения предусмотрена административная ответственность, которая возлагается не на директора лично, а на Товарищество.

10) Какие практические меры может предпринять CEO для снижения рисков своей уголовной, административной и гражданско - правовой ответственности?

В рассматриваемом случае можно рекомендовать следующие практические меры:

• Необходимо внимательно изучить устав ТОО, в частности на предмет наличия ограничений компетенции директора. Решения и сделки следует совершать исключительно в пределах предоставленных полномочий. 

Например, уставом Товарищества может быть установлен порог стоимости сделок, при превышении которого требуется предварительное одобрение Общего собрания участников или Наблюдательного совета (к примеру, сделки свыше X долларов США). В подобных ситуациях директор обязан действовать строго в рамках предоставленных ему полномочий.

• Годовая финансовая отчетность должна ежегодно утверждаться общим собранием в соответствии со статьей 44 Закона и уставом ТОО.
• Заключение крупных сделок или принятие решений, связанных со значительными финансовыми рисками, целесообразно выносить на рассмотрение высшего органа управления, даже если формально такие вопросы относятся к компетенции директора.
• Все решения участников должны надлежащим образом оформляться в письменной форме — протоколами или решениями. Не рекомендуется принимать существенные решения, основываясь исключительно на устных указаниях участников.
• Должностные обязанности должны быть четко закреплены в должностных инструкциях, а рабочие процессы — подробно урегулированы во внутренних нормативных документах.
• При делегировании полномочий руководитель обязан обеспечить надлежащий контроль за их осуществлением.
• Также следует обеспечить своевременный мониторинг изменений законодательства и оперативное приведение внутренних документов в соответствие с такими изменениями.

Авторы: Заира Сарсенова, Жансая Изимова