Критерии ведения бизнеса и санкции за деятельность незарегистрированных субъектов в России

1) Что считается ведением бизнеса без регистрации?

Ведение бизнеса без регистрации подразумевает систематическую деятельность, направленную на получение дохода, без оформления в качестве юридического лица, индивидуального предпринимателя или самозанятого. Такая деятельность связана с риском привлечения к ответственности и ограничениями в использовании банковских счетов. Как правило, за ведение бизнеса без регистрации предусмотрена административная ответственность, но в случаях причинения крупного ущерба или получения дохода в крупном размере может наступить уголовная ответственность.

2) Какие признаки показывают, что деятельность ведется как бизнес?

Согласно действующему гражданскому законодательству Российской Федерации, в том числе, согласно статье 2 Гражданского Кодекса (ГК РФ), предпринимательской деятельностью признается:

• самостоятельная деятельность;
• деятельность, осуществляемая на свой риск деятельность;
• деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

3) Какие последствия грозят за ведение бизнеса без регистрации?

Российским законодательством предусмотрено несколько видов ответственности:

Статьей 14.1 КоАП РФ установлена административная ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица. В соответствии с данной статьей лицу может быть назначен административный штраф в размере от 500 рублей до 2 000  рублей.

Статьей 171 УК РФ установлена уголовная ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству. Согласно данной статье лицу может быть назначено одно из следующих наказаний: штраф в размере до 300 000 рублей или в размере заработной платы или дохода осужденного за период до 2 лет; обязательные работы на срок до 480 часов; арест на срок до 6 месяцев.

Статьей 116 НК РФ предусмотрен штраф в размере 10 000 рублей за несвоевременную подачу заявления о постановке на учет в налоговом органе и штраф в размере 10 процентов от доходов, полученных за соответствующий период в результате ведения деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе, но не менее 40 000 рублей.

4) Каков размер штрафа в 2025 году?

Согласно положениям части 1 статьи 14.1 КоАП РФ (Кодекс об административной ответственности Российской Федерации), осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 14.17.1 КоАП РФ, влечет наложение административного штрафа в размере от 500 до 2000 рублей.

Также надо иметь ввиду, что согласно части 1 статьи 14.1 КоАП РФ, осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна), влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 2000 до   2 500 рублей, на должностных лиц от 4 000 до 5000 рублей, на юридических лиц  от 40 000 до 50 000 рублей, с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой.

5) Возможна ли уголовная ответственность?

Законодательством Российской Федерации установлена уголовная ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации (а также без лицензии либо без аккредитации при отдельных видах деятельности), если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству. Крупным ущербом признается сумма свыше 3 500 000 рублей (около 43 000 долларов США). Более низкий порог установлен для деятельности, связанной с незаконным производством и (или) оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, табачной продукции - 100 000 рублей (около 1 200 долларов США). За данные преступления предусмотрены такие санкции, как штраф, обязательные работы, арест, а в отдельных случаях (при организованной преступности) - лишение свободы.

6) Кто выявляет незарегистрированных предпринимателей?

Основным органом, уполномоченным выявлять незарегистрированную предпринимательскую деятельность, является Федеральная налоговая служба (ФНС России). Данные полномочия закреплены в Налоговом кодексе РФ (п. 2 ст. 32), согласно которому налоговые органы обязаны проводить проверки соблюдения законодательства о предпринимательской деятельности. 

Важную роль в выявлении незарегистрированного бизнеса играют кредитные организации. В соответствии с Федеральным законом № 115-ФЗ банки обязаны отслеживать операции клиентов, имеющие признаки предпринимательской деятельности (например, регулярные платежи от контрагентов), и передавать соответствующую информацию в Росфинмониторинг. Последний, в свою очередь, взаимодействует с налоговыми и правоохранительными органами.

7) Что делать, если деятельность уже ведется без регистрации?

Определить наиболее подходящую систему налогообложения и/или организационную форму ведения предпринимательской деятельности, осуществить регистрацию и уплачивать налоги в установленном законом порядке.

8) Какие обязательства возникают после регистрации бизнеса?

После государственной регистрации у юридического лица или индивидуального предпринимателя возникает ряд постоянных обязанностей. Ключевая из них - соблюдение требований выбранной налоговой системы, ведение бухгалтерского и налогового учета, своевременная отчетность перед Федеральной налоговой службой (даже при отсутствии деятельности) и своевременная уплата налогов (ст. 44 НК РФ).

Возникает обязанность по регистрации во внебюджетных фондах (Пенсионном фонде РФ и Фонде социального страхования) в качестве страхователя (ст. 6 Федерального закона № 167-ФЗ) для начисления и уплаты страховых взносов за работников.

При найме работников возникают обязанности по заключению трудовых договоров (ст. 16, 57 ТК РФ), ведению кадрового документооборота, обеспечению безопасных условий труда и своевременной выплате заработной платы (ст. 136 ТК РФ).

Возникает обязанность соблюдения лицензионных требований - для отдельных видов деятельности (медицинская, транспортная, образовательная и др.) необходимо получение лицензии в соответствии с Федеральным законом № 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности".

9) С какого дохода физлицу нужно регистрироваться как ИП?

Законодательство не связывает необходимость регистрации ИП с размером дохода.

Физическое лицо может:

• уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ), при доходе до 2,4 млн рублей ставка НДФЛ 13%, до 5 млн рублей - 15%, до 20 млн рублей. - 18%, до 50 млн рублей - 20%, от 50 млн рублей - 22%;
• зарегистрироваться в качестве самозанятого, уплачивать налог на профессиональный доход по ставке 4% по сделкам с физическими лицами или 6% по сделкам с юридическими лицами, при этом годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей, в случае превышения дохода лицу необходимо уплачивать НДФЛ либо зарегистрироваться в качестве ИП и перейти на специальные налоговые режимы.

Авторы: Андрей Боровков, Алёна Иванова, Александра Левенкова, Вячеслав Хоровский