Критерии ведения бизнеса и санкции за деятельность незарегистрированных субъектов в Туркменистане

1) Что считается ведением бизнеса без регистрации?

В соответствии со статьёй 9 Закона Туркменистана «О предпринимательской деятельности», предпринимательская деятельность подлежит обязательной государственной регистрации:

• если она осуществляется с образованием юридического лица — регистрация проводится в порядке, установленном Законом «О предприятиях»;
• если деятельность ведёт физическое лицо без образования юридического лица (частный предприниматель) — регистрация проводится налоговыми органами по месту налогового учета.

Следовательно, ведение бизнеса без такой регистрации — это осуществление предпринимательской деятельности без прохождения установленной законом процедуры государственной регистрации (в качестве юридического лица или частного предпринимателя).

Такая деятельность считается незаконной, поскольку противоречит требованиям статьи 9 указанного Закона и осуществляется вне правового поля, то есть без постановки на налоговый учёт и без установления статуса субъекта предпринимательства.

2) Какие признаки показывают, что деятельность ведется как бизнес?

Основными характеристиками (признаками) предпринимательской деятельности являются:

1. Ориентация на прибыль или доход – деятельность направлена на получение прибыли или финансовой выгоды.
2. Самостоятельность и инициативность – деятельность осуществляется самостоятельно, по собственной инициативе.
3. Осуществляется от своего имени или от имени предприятия – как физическое лицо (от своего имени), так и юридическое лицо (предприятие).
4. Принятие риска – предприниматель действует на свой риск.
5. Имущественная ответственность – предприниматель или предприятие несет материальную ответственность по своим обязательствам.

3) Какие последствия грозят за ведение бизнеса без регистрации?

Ведение бизнеса без регистрации расценивается как незаконная предпринимательская деятельность и влечет как административную, так и уголовную ответственность.

Административная ответственность

«Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации и без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением условий лицензирования», влечет наложение штрафа:

• на физических лиц в размере от 3 до 8;
• на должностных лиц – от 5 до 15;
• на юридических лиц – от 10 до 30 размеров базовой величины с конфискацией;
• с конфискацией.

Если эти действия привели к причинению ущерба в крупном размере или к извлечению дохода в крупном размере, влечет наложение штрафа:

• на физических лиц в размере от 10 до 20;
• на должностных лиц - от 15 до 60 размеров базовой величины с конфискацией или без таковой или административный арест на срок до пятнадцати суток;
• наложение штрафа на юридических лиц в размере от 25 до 100 размеров базовой величины с конфискацией или без таковой.

Примечание: ущербом в крупном размере или доходом в крупном размере признается причиненный ущерб или полученный доход в течение года, размер которого не превышает 500 размеров базовой величины.

Уголовная ответственность

«Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации и специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением условий лицензирования, если это деяние сопряжено с извлечением дохода в особо крупном размере», влечет наказывается штрафом в размере от 50 до 100 размеров установленной базовой величины или исправительными работами на срок до двух лет.

Примечание: доходом в особо крупном размере признается доход, полученный в течение одного года, сумма которого превышает 500 размеров установленной базовой величины.

4) Каков размер штрафа в 2025 году?

В соответствие с законодательством Туркменистана размер базовой величины для расчета административного штрафа установлен в размере 100 манат (29 долларов США):

• для физических лиц: от 3 до 20 б.в.;
• для должностных лиц: от 5 до 60 б.в.;
• для юридических лиц: от 10 до 100 б.в.

Размер базовой величины для расчета штрафов в виде уголовного наказания установлен в размере 300 манат (86 долларов США):

• для всех лиц: от 50 до 100 б.в.

5) Возможна ли уголовная ответственность?

Да. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации и специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением условий лицензирования может также привести к наступлению уголовной ответственности. 

Дополнительные сведения см. в ответе на вопрос 3.

6) Кто выявляет незарегистрированных предпринимателей?

Налоговые органы Туркменистана рассматривают дела об административных правонарушениях, в частности связанных с осуществлением предпринимательской деятельности без регистрации и без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением условий лицензирования (Статья 475, Кодекс Туркменистана об Административных Правонарушениях).

В случае осуществления незаконной предпринимательской деятельности без регистрации, если это деяние сопряжено с извлечением дохода в особо крупном размере и влечет к уголовной ответственности, то такое дело рассматривается соответствующими органами внутренних дел (Статья 76 Уголовно-Процессуальный Кодекс Туркменистана; Статья 260 Уголовный Кодекс Туркменистана).

7) Что делать, если деятельность уже ведется без регистрации?

Лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без государственной регистрации, следует в кратчайшие сроки пройти процедуру регистрации, поскольку задержка может повлечь увеличение размера штрафных санкций, а также наступление более строгой административной либо уголовной ответственности.

8) Какие обязательства возникают после регистрации бизнеса?

После регистрации на предприятие налагаются определенные обязательства, в том числе следующие:

• получить все требуемые лицензии и сертификаты для осуществления деятельности, для которых нужно получить специальное разрешение;
• встать на налоговый учет;
• вести бухгалтерский учет и отчетность в соответствии с законодательством и стандартами бухгалтерского учета (учитывая стандарты учета для отдельных видов деятельности);
• регистрировать необходимые договоры;
• соблюдать все применимые правовые и нормативные требования (корпоративные, трудовые и т. д.).

9) С какого дохода физлицу нужно регистрироваться как ИП?

Законодательством Туркменистана не предусмотрен пороговый размер дохода, обязывающий к регистрации в качестве предпринимателя. Государственная регистрация является обязательным предварительным условием осуществления предпринимательской деятельности.

Следовательно, любое лицо, намеревающееся заниматься предпринимательской деятельностью, по закону обязано пройти государственную регистрацию независимо от предполагаемого объема или размера дохода.

Авторы: Лачин Амандурдыева, Аннаменгли Розымурадова, Гуленар Акмурадова