Ответственность генерального директора общества в России

1) Несет ли CEO личную ответственность за действия/бездействие  и/или обязательства компании?

СЕО  несет полную материальную ответственность за прямой ущерб общества, согласно трудовому законодательству (ст. 277 ТК РФ). Кроме того, в рамках гражданского законодательства CEO обязан возместить убытки, возникшие из-за его недобросовестных или неразумных действий (ст. 53.1 ГК РФ), по искам участников/акционеров общества. 

При банкротстве общества, если его имущества недостаточно для исполнения требований кредиторов, CEO может быть привлечен к субсидиарной ответственности по обязательствам общества за доведение до банкротства (при этом должно быть доказано, что именно действия  СЕО привели к банкротству) и за неподачу заявления о банкротстве (ст.ст. 61.11., 61.12. Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»).

СЕО несет административную ответственность за нарушение налогового, трудового и иных видов законодательства. СЕО несет уголовную ответственность, например, за невыплату зарплаты  в течение срока более двух месяцев, уклонение от уплаты налогов в крупных размерах, мошенничество, злоупотребление полномочиями.

2) В каких случаях CEO может быть привлечен к гражданско-правовой ответственности в связи с исполнением или неисполнением своих обязанностей?

СЕО несет гражданско-правовую ответственность перед обществом за убытки, причиненные его виновными, недобросовестными или неразумными действиями (бездействием), при условии, что обществом или его участниками  будут доказаны: недобросовестность и/или неразумность действий СЕО (в том числе если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску), наличие убытков и причинно-следственная связь (п. 1 ст. 53.1. ГК РФ). CEO,  в свою очередь, обязан доказать отсутствие своей вины, добросовестность и разумность своих действий. При этом, поскольку CEO несет самостоятельную обязанность действовать в интересах общества, факт одобрения действий CEO коллегиальными органами или участниками не является основанием для отказа в удовлетворении требования о взыскании убытков. 

3) За какие нарушения CEO может нести административную ответственность как должностное лицо?

За ненадлежащее выполнение организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций в обществе CEO несет административную ответственность как должностное лицо. Типичные административные правонарушения, за которые CEO несет ответственность, можно разделить на нарушения в сфере:

• Финансов, налогов и сборов (несвоевременная подача налоговой и бухгалтерской отчетности, грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета, непредставление (несообщение) сведений, необходимых для осуществления налогового контроля); 
• Трудового законодательства (невыплата или задержка выплаты заработной платы, отпускных, иных обязательных выплат, незаконное привлечение к трудовой деятельности в РФ иностранного гражданина или лица без гражданства); 
• Предпринимательской деятельности (осуществление предпринимательской деятельности без лицензии, либо с нарушением лицензионных требований, нарушение установленного порядка применения контрольно‑кассовой техники - работа без ККТ, нарушение порядка выдачи чеков, а также за фиктивное или преднамеренное банкротство, неправомерные действия при банкротстве);
• Корпоративного управления (нарушения порядка созыва, подготовки и проведения общего собрания участников ООО, а также требований законодательства о хранении документов юридического лица); 
• Персональных данных и информационной безопасности (нарушения порядка сбора, хранения, использования или распространения информации о гражданах (персональных данных), а также порядка работы с конфиденциальной информацией).

4) При каких обстоятельствах возможна уголовная ответственность CEO?

Поскольку CEO является лицом, выполняющим административно-хозяйственные функции в обществе, а также, как правило, лицом, подписывающим все документы от имени общества, правоохранительные органы зачастую рассматривают прежде всего CEO как субъекта преступления, совершенного от имени общества.

Наиболее распространенные составы преступлений, к ответственности за совершение которых привлекают CEO, являются:

• мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана или злоупотребления доверием (например, при получении денежных средств по договору и неисполнении взятых на себя обязательств или при завышении стоимости товаров, работ, услуг по государственному контракту) (ст. 159 УК РФ);
• уклонение от уплаты налоговых платежей (если размер недоимки превышает 18,75 млн. руб.) (ст. 199 УК РФ);
• использование полномочий вопреки интересам организации и в целях извлечения выгод для себя или других лиц либо нанесения вреда другим лицам (ст. 201 УК РФ);
• незаконное получение вознаграждения за совершение входящих в полномочия действий (бездействие) или при возможности в силу должностного положения способствовать совершению действий (бездействия) в интересах дающего или иных лиц (ст. 204 УК РФ);
• дача взятки должностному лицу (ст. 291 УК РФ);
• производство, хранение, перевозка либо сбыт товаров и продукции, выполнение работ или оказание услуг, не отвечающих требованиям безопасности (в случаях причинения вреда здоровью или смерти потребителя) (ст. 238 УК РФ);
• нарушение требований охраны труда, повлекшее причинение тяжкого вреда здоровью или смерть (CEO подлежит привлечению к ответственности, если не было назначено иное лицо, ответственное за охрану труда) (ст. 143 УК РФ);
• невыплата заработной платы, совершенная из корыстной или иной личной заинтересованности (свыше 3 месяцев при частичной невыплате и 2 месяцев при полной невыплате заработной платы) (ст. 145.1 УК РФ).

5) Может ли CEO нести ответственность за действия подчинённых, в частности, если он делегирует часть своих полномочий?

За вред, причиненный работником третьим лицам, отвечает работодатель (юридическое лицо) на основании статьи 1068 ГК РФ. Работодатель при этом имеет право регрессного требования к работнику.

Руководитель отвечает перед юридическим лицом за причиненные в результате этого убытки (пункт 3 статьи 53 ГК РФ) в случаях недобросовестного и (или) неразумного осуществления обязанностей по выбору и контролю за действиями (бездействием) представителей, работников юридического лица, а также ненадлежащей организации системы управления юридическим лицом, согласно п. 5 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30 июля 2013 г. № 62 «О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица» (далее – «Постановление № 62»). 

CEO, таким образом может нести ответственность перед обществом за убытки, если недобросовестно выбрал работника или не организовал контроль за его действиями.

Верховный Суд РФ разъяснил в п. 6 Постановления Пленума ВС РФ от 21 декабря 2017 г. № 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве», что руководитель, формально входящий в состав органов юридического лица, но не осуществлявший фактическое управление (номинальный руководитель), например, полностью пере доверивший управление другому лицу на основании доверенности, не утрачивает статус контролирующего лица. 

6) Применяется ли к CEO правило business judgment rule?

К CEO в России применяется аналог правила делового суждения (business judgment rule), который в правовой доктрине и судебной практике именуется правилом обычного делового (предпринимательского) риска. 

Высший арбитражный суд РФ указал в п. 1 Постановления № 62 что, поскольку судебный контроль не призван проверять экономическую целесообразность решений, принимаемых руководителями, CEO не может быть привлечен к ответственности за причиненные юридическому лицу убытки в случаях, когда его действия (бездействие), повлекшие убытки, не выходили за пределы обычного делового (предпринимательского) риска. 

Верховный Суд РФ подтвердил эту позицию в п. 25 Постановления Пленума ВС РФ № 25 от 23.06.2015. 

Судебная практика и доктрина выделяют следующие элементы данного правила:

1) Добросовестность: CEO действует добросовестно, если отсутствует конфликт интересов или конфликт заблаговременно им раскрыт и получены необходимые корпоративные одобрения его действий; информация не скрывается от участников юридического лица (п. 2 Постановления № 62). 

2) Разумность (должная осмотрительность): неразумность действий CEO считается доказанной, когда он, в частности, принял решение без учета известной ему значимой информации; до принятия решения не предпринял действий для получение необходимой и достаточной информации, которые обычны для деловой практики при сходных обстоятельствах (п. 3 Постановления № 62).

3) Направленность на интересы общества: решение СЕО было направлено на получение прибыли (основной интерес коммерческой организации согласно п. 1 ст. 50 ГК РФ).

7) Может ли CEO быть привлечен к ответственности за свои действия или бездействие  после прекращения полномочий?

Прекращение полномочий не освобождает бывшего CEO от ответственности за действия (бездействие), совершенные в период их осуществления. В соответствии со ст. 53.1 ГК РФ и ст. 277 ТК РФ, иск о возмещении убытков, причиненных обществу, может быть предъявлен к бывшему руководителю. Срок исковой давности по таким требованиям составляет три года. 

Также привлечение СЕО к административной или уголовной ответственности  за нарушения, допущенные во время работы, возможно и после увольнения СЕО, если не истекли установленные законом сроки давности (например, сроки давности по ст. 4.5 КоАП РФ).

8) Можно ли ограничить ответственность CEO на основании трудового договора, устава или внутренних корпоративных документов?

Возможность ограничить ответственность существенно ограничена законом и публичным порядком. Полная материальная ответственность СЕО за прямой действительный ущерб, причиненный обществу, установлена законом (ст. 277 ТК РФ) и не может быть уменьшена соглашением сторон. Что касается гражданско-правовой ответственности за убытки, причиненные недобросовестными или неразумными действиями CEO, то любое соглашение об ее ограничении или устранении ничтожно (п. 5 ст. 53.1 ГК РФ). Устав или внутренние документы общества могут устанавливать дополнительные основания для привлечения к ответственности, но не могут ограничивать установленный законом минимум.

9) Несет ли CEO ответственность за несоблюдение требований по предоставлению налоговой, бухгалтерской и иной отчетности?

CEO несет административную, уголовную, гражданско-правовую и субсидиарную ответственность за несоблюдение требований по предоставлению налоговой, бухгалтерской и иной отчетности, например, статистической. 

Так, КоАП РФ, предусмотрены штрафы за нарушение сроков подачи налоговых деклараций (ст. 15.5 КоАП РФ) и непредставление сведений для налогового контроля (ст. 15.6 КоАП РФ) для должностных лиц. 

За грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету и отчетности предусмотрен штраф от 5 000 до 10 000 рублей, а при повторном нарушении — до 20 000 рублей или дисквалификация до 2 лет (ст. 15.11 КоАП РФ). 

За нарушение правил предоставления статистической отчетности предусмотрены штрафы от 10 000 до 20 000 рублей за первый случай и до 50 000 рублей за повторное нарушение. 

Уголовная ответственность предусмотрена при существенных суммах уклонения от уплаты налогов, сборов, страховых взносов (ст. 199 УК РФ) или при задержке выплаты зарплаты (ст. 145.1 УК РФ). 

Кроме того, согласно трудовому (ст. 277 ТК РФ) и гражданскому законодательству генеральный директор обязан возместить обществу убытки (ст. 53.1 ГК РФ), возникшие из-за его недобросовестных действий, включая штрафы и пени, начисленные за налоговые нарушения.

10) Какие практические меры может предпринять CEO для снижения рисков своей уголовной, административной и гражданско - правовой ответственности?

Поскольку даже обычные решения СЕО (например, отсрочка платежа контрагенту) могут быть интерпретированы органами следствия как злоупотребление полномочиями (ст. 201 УК РФ) или мошенничество (ст. 159 УК РФ), необходимо следовать  корпоративным процедурам одобрения крупных сделок и внутренним регламентам согласования, организовать KYC контрагентов (проверку полномочий, бенефициаров, судебных процессов и признаков несостоятельности, деловой репутации). 

Для снижения рисков привлечения к субсидиарной и уголовной ответственности (ст.ст.196–197 УК РФ; ст. ст. 61.11–61.13 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)») в случае банкротства общества, СЕО может, в частности, вести контроль «финансовых триггеров» неплатежеспособности (кассовые разрывы, просрочки, аресты/инкассо, прекращение кредитования, судебные процессы  с кредиторами и т.п.), согласовывать с общим собранием участников/акционеров и/или протоколировать антикризисные меры: реструктуризацию задолженности, переговоры с кредиторами, сокращение затрат, продажу непрофильных активов. 

В целях минимизации рисков привлечения СЕО к административной ответственности возможно, в частности: ввести регламенты по соблюдению требований законодательства в таких сферах как налогообложение, защита персональных данных и конкуренции, охрана труда, миграционные вопросы; назначить должностных лиц ответственных за комплаенс в соответствующих сферах и контролировать на регулярной основе надлежащее исполнение данными лицами их обязанностей, в том числе, организовывать проведение внутренних проверок/аудитов.

Авторы: Яна Дианова, Андрей Боровков, Анна Крицына, Алeна Иванова, Алиса Палант, Левенкова