Интервью с Партнером GRATA International Асель Ильясовой по Налоговому праву
1) Можете ли вы рассказать нам о своем пути к тому, чтобы стать партнером юридической фирмы GRATA?
До работы в юридической фирме GRATA, я работала в налоговых органах Казахстана, где занималась правовым сопровождением работы налоговых инспекторов и защитой интересов налогового органа в судах. В фирме мой карьерный путь начался с позиции старшего юриста. Поскольку налоговая практика в фирме только что была создана и находилась на стадии развития, нам приходилось начинать всё с нуля. Мы, коллеги, активно обучались друг у друга и поддерживали друг друга. Это был сложный, но в то же время интересный период.
После успешного завершения магистерской программы и получения степени магистра, фирма поручила мне руководство департаментом налогового права, который впоследствии был расширен за счет включения таможенной практики. Опыт руководства дал мне возможность развить навыки управления и стратегического планирования, что оказалось невероятно интересным и обогатил мою профессиональную деятельность. Благодаря успешной работе и вкладу в развитие фирмы, я была удостоена звания партнера.
2) Что изначально побудило вас специализироваться в области налогового права?
Честно говоря, я стала налоговым юристом по воле случая. После окончания университета, когда я искала работу, мне подсказали, что в правовой отдел налогового органа ищут юриста. Я подала свое резюме, прошла стажировку и была принята на работу. В итоге этот выбор определил мою дальнейшую специализацию и карьеру.
3) С какими проблемами чаще всего обращаются к вам клиенты в сфере налогового права?
Чаще всего к нам обращаются иностранные лица, планирующие вести бизнес в Казахстане, с вопросами о налоговом режиме и налоговом планировании. Они хотят понимать, как оптимально структурировать свой бизнес с учетом требований местного законодательства, включая налоговое законодательство.
Второй по частоте запрос — это представление и защита интересов казахстанских лиц в спорных вопросах с налоговыми органами. В таких случаях мы помогаем клиентам разрабатывать стратегию защиты, готовим необходимые документы и представляем их интересы в налоговых и судебных органах.
Таким образом, наша работа охватывает как консультативную, так и защитную функции, обеспечивая комплексную поддержку нашим клиентам.
4) Как развивалась сфера налогового права с того времени, как вы начали практиковать, и какие изменения вы ожидаете в ближайшие 5-10 лет?
Налоговое право в Казахстане — одна из наиболее динамично развивающихся областей права. За период независимости страны было принято пять основных налоговых акта: закон, который действовал в промежутке с 1991 по 1995 года, закон, действовавший в 1995-2001 года, кодекс за период 2002-2008 года, кодекс, действовавший в промежутке 2009-2017 годов и кодекс, действующий с 2018 года до настоящего времени. За последние семь лет, например, было принято 40 актов, вносящих изменения и дополнения в действующий Налоговый кодекс. С 2025 года ожидается введение нового Налогового кодекса, что станет уже шестым налоговым законом, проект которого был недавно опубликован.
Следует отметить, что налоговая система Казахстана всегда стремилась к упрощению администрирования, в том числе через цифровизацию. В этом направлении было много достигнуто, включая введение многочисленных электронных сервисов, таких как кабинет налогоплательщика, виртуальный склад, электронные счета-фактуры и т.д.
Однако существует проблема низкой правоприменительной практики налоговых органов. С введением в 2021 году Административного процедурно-процессуального кодекса и началом функционирования отдельной коллегии по административным делам в Верховном Суде, которой подсудны дела между частными лицами и государственными органами, включая налоговые споры, начались положительные изменения. По данным Верховного суда Казахстана, на текущий день около половины налоговых споров рассматриваются в пользу налогоплательщиков, что значительно отличается от предыдущей практики.
Кроме того, Казахстан присоединился к MLI, введя дополнительные требования к применению налоговых конвенций для предотвращения их злоупотребления.
Недавно был анонсирован проект нового Налогового кодекса, который продолжит тенденцию цифровизации налоговой системы. В частности, налоговые проверки теперь будут проводиться дистанционно через кабинет налогоплательщика, а также будут упрощены налоговое администрирование и сокращены формы налоговой отчетности. Важным изменением также станет дифференциация ставок по подоходному налогу для бизнеса: общеустановленная ставка составит 20%, для банковского сектора и игорного бизнеса — 25%, для обрабатывающей промышленности — 10%, а для сельскохозяйственных производителей — эффективная ставка составит 3%.
5) Какие навыки или качества, по вашему мнению, необходимы для успеха в этой области? Какой совет вы бы дали студентам или молодым юристам, стремящимся специализироваться в области налогового права?
Для успеха в любой деятельности важно прежде всего любить то, чем занимаешься. Налоговое право, на мой взгляд, представляет собой одну из наиболее сложных, но в то же время увлекательных областей законодательства. Если работа приносит вам удовольствие, вы уже на полпути к успеху. Вторым ключевым качеством является профессиональная порядочность, которая, среди прочего, предполагает добросовестное отношение к своему делу. Для юриста, на мой взгляд, это одно из важных качеств. Наконец, никакой успех не возможен без трудолюбия и дисциплины.
6) Как технологии меняют практику применения налогового законодательства и как вы адаптируетесь к этим тенденциям?
Как я уже упомянула, Правительство Казахстана активно продолжает процесс цифровизации государственных услуг. Это касается, в том числе, налогового администрирования и контроля. На мой взгляд, такая модернизация значительно упрощает работу бизнеса, делая процессы более прозрачными и доступными. Электронные налоговые декларации, онлайн-регистрация бизнеса и возможность отслеживать статус своих налоговых обязательств в режиме реального времени — все это сокращает время на бюрократические процедуры и минимизирует человеческий фактор, что в конечном итоге способствует развитию предпринимательской среды в стране. Также даже судебное производство теперь осуществляется в электронном формате, а слушания проводятся дистанционно, в онлайн-режиме.
